Calcolo dell'imposta sul reddito tedesca secondo la tariffa (Einkommensteuer)
Calcola l'imposta sul reddito tedesca secondo la tariffa del § 32a EStG su un reddito imponibile, con la tariffa di base o lo splitting per i coniugi con dichiarazione congiunta.
Imposta sul reddito secondo la tariffa (tarifliche Einkommensteuer)
7209 €
Aliquota media: 18,02%
Non incluso nel calcolo
- Calcolo del reddito imponibile (spese di produzione, costi d'impresa, oneri deducibili, franchigie)
- Contributo di solidarietà (Solidaritätszuschlag) e imposta ecclesiastica
- Regole speciali dei §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b e 34c EStG (ad es. riserva di progressività, Progressionsvorbehalt, e tariffa separata per i redditi di capitale) e la riduzione per la Gewerbesteuer (§ 35 EStG)
Esempio di calcolo
Tariffa di base, reddito imponibile di 40.000 € nel 2026
Il reddito è tra 17.800 € e 69.878 €: si applica la formula del § 32a Abs. 1 Nr. 3.
| z = (40.000 − 17.799) / 10.000 | 2,2201 |
| (173,10 · z + 2397) · z + 1034,87 | 7209,632… |
| arrotondato all'euro per difetto (§ 32a Abs. 1 EStG) | 7209,00 € |
Cifre ricavate a mano dal testo di legge, passo per passo; il calcolatore deve arrivare allo stesso risultato, altrimenti la pagina non viene pubblicata.
Splitting, reddito congiunto di 80.000 €
Per i coniugi con dichiarazione congiunta l'imposta è il doppio di quella sulla metà del reddito comune (§ 32a Abs. 5 EStG).
| Imposta su 40.000 € | 7209,00 € |
| 2 × 7209,00 € | 14.418,00 € |
Cifre ricavate a mano dal testo di legge, passo per passo; il calcolatore deve arrivare allo stesso risultato, altrimenti la pagina non viene pubblicata.
Domande frequenti
A quanto ammonta il Grundfreibetrag nel 2026?
12.348 €: fino a questo reddito imponibile l'imposta è zero (§ 32a Abs. 1 Nr. 1 EStG).
Da quale reddito si applica il 42% o il 45%?
Da 69.879 € a 277.825 € l'imposta è 0,42 · x − 11.135,63, quindi ogni euro in più è tassato al 42%; da 277.826 € è 0,45 · x − 19.470,38, cioè il 45% (§ 32a Abs. 1 Nr. 4 e 5 EStG).
Come funziona lo splitting per i coniugi?
Con la dichiarazione congiunta l'imposta è il doppio di quella sulla metà del reddito imponibile comune (§ 32a Abs. 5 EStG). Vedi il secondo esempio.
Per quale anno valgono le regole?
Per il 2026, con le norme in vigore in quell'anno.
Da dove vengono i numeri?
Da una fonte ufficiale, citata in fondo alla pagina con la data in cui è stata letta. Ogni calcolo è verificato con esempi ufficiali o ricavati a mano dalla legge.
Calcolatori collegati
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Fonti
- Einkommensteuergesetz, § 32a Einkommensteuertarif, Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (gesetze-im-internet.de) (consultato il 7 ottobre 2026)